舞弊风险的98个自查清单

（一）管理层的诚信度—指管理层（个人或集体）如有机会是否有意实施舞弊行为

1.有犯罪调查或定罪记录；曾编制虚假财务资料；违反证券法、违规或其他不当行为。

2.近期针对公司的重大诉讼、索赔或调查及评估，以及有关过往法律事件的最新变化。

3.可能的重大违规或违法行为。

4.存在敏感的或无法律依据及凭证的交易。

5.有关挪用资产或其他舞弊行为的传言；有关有组织犯罪的传言。

6.存在已确认的、传言的或可疑的犯罪事实。

7.不能获得有关“董事及高层主管”诚信度的信息，或其诚信度相对机构规模而言明显不适当（过低）。

8.公司的专业顾问曾对公司提起诉讼。

9.有信息表明商业社群对于其一个或多个管理人员或主要专业顾问（法律顾问、银行、承销商或其他顾问）的声誉表示忧虑。

10.更换主要的法律顾问、银行或其他重要顾问，而无合理解释。

11.频繁更换审计师或其他审计师由于无法确定的原因拒绝接受委聘。

（二）忽视或不关心管理控制手段及缺乏准确的报告制度

12.热衷于以不正当手段减少应纳税的所得。

13.非主管财务的管理人员参与选用会计原则及做出重大会计估计，或对此表现出异常的关心。

14.咄咄逼人或傲慢的管理方式，例如：威吓、不尊重员工，对税务机关及监管机关不合理的争执－包括不尊重监管指引或过分追求在公众媒体中的形象。