仓库库房专项审计:我的几点经验
仓库审计涉及到很多审计方法,盘点、核对、重新计算、询问、现场观察等。
1.仓库租赁
所需资料:仓库租赁合同、其他应收款-仓库押金、房产证复印件
容易舞弊的地方:索要回扣、签订阴阳合同、租赁面积有差异。
审计方向:
因为水电费基本上都是独立的,一室一户,所以有差错很少,主要是仓库租赁金额与面积的确认。
(1)询问仓库管理人员或者财务人员是否有存在租赁合同签订后,支付的本该属于仓库出租方的费用,比如水电或者其他设施之类的。
(2)根据提供的房产证计算仓库面积。阳台、月台之类的则按照投影的一半来计算。
(3)确认房屋租赁的价格合理性,这一块类似于采购审计。作为内审需要做2块内容。一块是去走访及收集仓库周边的租赁价格,当然也可以从网上获取地区的价格。第二块就是上面拜访。在上门拜访前要做好几项工作,印刷好假名片、编制虚假的抬头、带上录音笔,先电话联系说好上门拜访。像房屋租赁这一块,需要2个人,一个人唱红脸,一个人唱白脸。先看厂房。之后将招商人员拉到一边,将话题集中于3个地方:房屋的最低价、房屋租赁的回扣或者返点、阴阳合同索要差价。在沟通的时候,你可以旁敲侧击本公司的租赁情况。上门拜访之前先演练一遍,并将虚构的公司所在行业的基本信息进行了解。
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