审计项目质量控制实施办法

一、总则

第一条 为了规范审计项目的质量控制，保证审计质量，根据XXX有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称审计项目质量控制，是指审计处为了确保审计项目质量符合依法审计、实事求是、客观公正的原则，避免审计风险，而制定和运用的对审计项目实施审计过程的控制措施与程序。

第三条 审计处应根据上级审计部门和XX年度工作要点制定年度审计工作计划，报经XX主管领导批准后按计划进行审计；临时需要审计的项目，应报XX主管领导批准后执行。

第四条 审计处应根据审计项目的复杂程度，选派具有承担该项审计业务专门技术并与该项审计业务无利害关系的审计人员组成审计组，保证审计的质量和审计的客观性。

第五条 审计人员执行审计业务要恪守职业道德，严守审计纪律，忠于职守，做到依法审计、实事求是、客观公正。

二、审计过程质量控制

第六条 对审计项目实施审计前，审计组负责人必须编制审计方案；

（一）编制审计方案前要充分开展审前调查，明确审计目标；

（二）要突出审计重点，确定审计步骤，明确审计人员分工；

（三）按规范编制的审计方案应经审计处负责人批准后实施。

第七条 审计组应严格按照审计方案实施审计。

在实施审计过程中若发现审计方案不适应实际需要时，应向审计处负责人请求调整审计方案，并按调整后的审计方案继续实施审计。

第八条 审计组应当根据审计项目的实际情况确定审计通知发送审计通知书，在特殊情况下，特殊审计项目经主管领导批准，可不发出审计通知书。

第九条 审计组在实施审计时，应当听取被审计单位干部和职工的意见，并对审计过程进行记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿的主要内容包括：

（一）审计过程记录；

1.审计过程中发现被审计单位的成绩或问题的记录及资料；

2.审计测试评价的记录；

3.审计方案及其调整变更情况的记录；

4.审计人员对审计事项的判断、评价、处理意见和建议；

5.审计组讨论的记录；

6.向审计处负责人请示汇报的记录；

7.其他与审计事项有关的记录。

（二）审计证据；

1.被审计单位审计期间的会计报表；

2.从被审计单位会计资料中收集的反映成绩或问题的有关证据；

3.外调取得的有关证据；

4.能反映被审计单位成绩或问题的有关文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证和鉴定资料等；

5.底稿编制者的姓名及编制日期。